年末調整の業務手順書テンプレート（業種共通）

手順（12ステップ）

1. 準備給与担当・目安 1時間

   1. 国税庁の「年末調整のしかた」で今年の変更点を確認する

   令和8年分は基礎控除・給与所得控除などの見直しがあり、申告書の様式も変わっている。

   確かめること

   今年の様式を使っているか

   できあがるもの

   変更点のメモ

2. 配布給与担当・目安 30分自動化の候補：転記・画面操作

   2. 11月上旬に申告書と記入例、提出期限を従業員に配る

   提出期限は11月下旬など、計算に間に合う日にする。

   確かめること

   配布日と期限を記録したか

   できあがるもの

   配布記録

3. 回収給与担当・目安 1時間

   3. 回収チェック表で提出状況を管理し、未提出者に催促する

   中途入社者には前職の源泉徴収票の提出を求める。

   確かめること

   未提出者の一覧があるか

   できあがるもの

   回収チェック表

4. 確認給与担当・目安 1名5分

   4. 扶養控除等申告書の扶養親族の所得要件・年齢を確認する

   12月31日時点の年齢で判定する。所得要件は今年の改正後の金額で確認する。

   確かめること

   扶養親族の年齢と所得を確認したか

   できあがるもの

   確認済みの申告書

5. 確認給与担当・目安 1名5分自動化の候補：読み取り

   5. 保険料控除申告書の金額を控除証明書と照合する

   生命保険料は新制度・旧制度、一般・介護医療・個人年金の区分を確認する。

   確かめること

   証明書の金額と申告額が一致するか

   できあがるもの

   照合済みの申告書

6. 確認給与担当・目安 1名5分自動化の候補：読み取り

   6. 住宅ローン控除の申告書と年末残高証明書を確認する

   2年目以降は税務署から届いた申告書を使う。

   確かめること

   控除額の計算が正しいか

   できあがるもの

   確認済みの申告書

7. 計算給与担当・目安 半日自動化の候補：転記・画面操作

   7. 給与システムに申告内容を入れ、年税額を計算する

   1年分の給与・賞与と源泉徴収済みの税額を集計する。

   確かめること

   入力内容と申告書が一致するか

   できあがるもの

   年税額の計算結果

8. 精算給与担当・目安 30分

   8. 過不足額を12月（または1月）の給与で精算する

   還付が多い場合は翌月以降に繰り越す扱いもある。

   確かめること

   精算額が計算結果と一致するか

   できあがるもの

   精算の記録

9. 交付給与担当・目安 30分自動化の候補：転記・画面操作

   9. 源泉徴収票を従業員に交付する

   翌年1月31日までに交付する。電子交付は本人の同意が必要。

   確かめること

   全員に交付したか

   できあがるもの

   交付記録

10. 提出給与担当・目安 1時間自動化の候補：転記・画面操作

    10. 給与支払報告書を各従業員の住所地（1月1日現在）の市区町村へ1月31日までに提出する

    eLTAXでまとめて提出できる。

    確かめること

    提出先の市区町村が住所と合っているか

    できあがるもの

    提出控え

11. 提出経理担当・目安 1時間

    11. 法定調書合計表と、提出が必要な源泉徴収票・支払調書を1月31日までに税務署へ提出する

    前々年の提出枚数が30枚以上の種類はe-Taxでの提出が必要。

    確かめること

    提出の要否と方法を確認したか

    できあがるもの

    提出控え

12. 保存給与担当・目安 15分

    12. 申告書を7年間保存する

    マイナンバーが書かれた書類は施錠して保管する。

    確かめること

    保存期限を記録したか

    できあがるもの

    保存記録