小口現金管理の業務手順書テンプレート（業種共通）

手順（10ステップ）

1. 支払依頼者・目安 1件2分自動化の候補：台帳・承認

   1. 支払が必要なときは仮払申請書に目的と予定額を書いて依頼する

   精算額が仮払額と違えば差額を返金・追加で受け取る。

   確かめること

   申請に上長の承認があるか

   できあがるもの

   仮払申請

2. 支払小口現金係・目安 1件2分

   2. 現金を渡すときに仮払簿へ日付・相手・金額を記録し、受領サインをもらう

   仮払いは原則として翌営業日までに精算する。

   確かめること

   受領サインがあるか

   できあがるもの

   仮払簿の1行

3. 精算小口現金係・目安 1件2分

   3. 領収書を受け取り、仮払額との差額を精算する

   領収書の日付・金額・内容を確認し、私的な品物が含まれていないかを見る。

   確かめること

   領収書の金額と精算額が一致するか

   できあがるもの

   精算済みの領収書

4. 記帳小口現金係・目安 1件1分自動化の候補：読み取り

   4. 出納帳に日付・摘要・勘定科目・金額・残高を記入する

   摘要には「何を・誰が・何のために」を短く書く。

   確かめること

   記帳後の残高が計算上正しいか

   できあがるもの

   出納帳の1行

5. 残高確認小口現金係・目安 10分

   5. 終業時に金種表で現金を数え、出納帳の残高と照合する

   紙幣・硬貨の枚数を金種ごとに数え、合計を出す。

   確かめること

   現金の合計と出納帳の残高が一致するか

   できあがるもの

   金種表

6. 過不足小口現金係・目安 15分

   6. 一致しない場合はその日の領収書と記帳を見直し、原因がわからなければ責任者に報告する

   原因不明の差額は現金過不足として記録し、勝手に補てんしない。

   確かめること

   報告日時と差額を記録したか

   できあがるもの

   過不足の記録

7. 保管小口現金係・目安 2分

   7. 現金・出納帳は鍵のかかる金庫に保管し、鍵の管理者を決める

   鍵を持つ人は2名までにし、貸し借りを記録する。

   確かめること

   金庫を施錠したか

   できあがるもの

   施錠の記録

8. 補充小口現金係・目安 15分

   8. 残高が一定額を下回ったら、使った分の領収書をまとめて補充を申請する

   定額資金前渡制にすると、使った額＝補充額になり管理しやすい。

   確かめること

   領収書の合計と補充申請額が一致するか

   できあがるもの

   補充申請

9. 補充経理責任者・目安 15分

   9. 補充申請を承認し、口座から引き出した現金を補充する

   引き出しと補充は別の人が立ち会う。

   確かめること

   補充後の残高が定額になったか

   できあがるもの

   補充の記録

10. 月末経理責任者・目安 20分

    10. 月末に抜き打ちを含めて現金の実査に立ち会い、出納帳と会計の残高を照合する

    実査は担当者以外が行う。

    確かめること

    現金・出納帳・会計の3つの残高が一致するか

    できあがるもの

    実査記録